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第18届国际电工委员会2019年第44次会议审计结果公告

作者:股市头条网
来源:http://www.93205.net
日期:2020-09-14 08:17
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第18届国际电工委员会2019年第44次会议审计结果公告

  

第18届国际电工委员会2019年第44次会议审计结果公告是由编辑小助手整理编辑,内容涵盖审核,会议,公告发审委,审核结果,IPO等;主要讲解的内容是中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2019年第44次发审委会议于2019年5月30日召开的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

第十八届发审委2019年第44次会议审核结果公告

 

  中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会第四十四次会议于2019年5月30日召开。

  中国证券监督管理委员会2019年第18次发行审核委员会第44次会议于2019年5月30日召开。现将会议审议情况宣布如下。

  一.审计结果。

  (1)江苏神马电力有限公司(初始投产)获批。

  (2)上海亿元通信技术有限公司(首次上市)获批。

  二、发审委会议提出的主要问题。

  (1)江苏神马电力有限公司。

  1.报告期内,发行人发出的新订单金额呈下降趋势,与收入变化趋势不一致。请发行人代表解释:(1)报告期内按产品类别划分的新订单变化及原因,以及未来市场趋势;(2)超高压和常规高压订单稳定趋势的原因和可持续性,发行人“先抓住超高压项目,再覆盖常规高压和超高压项目”的营销策略保持发行人未来可持续增长的合理性和可行性,以及如何体现该营销策略的效果;(3)橡胶密封订单的获取方式与发行人的复合外保温产品订单是否存在配资关系;(4)报告期开始时,各期新增订单,各报告期实现收入,各期末有未实现收入的订单,各期订单转换率差异的原因及合理性;(5)报告期内各期UHV及非UHV产品订单从签约到收入确认的主要时间节点及其主要影响因素,报告期内各期差异较大的原因,收入增长与新订单下降趋势不配资的原因及合理性,是否存在跨期收入确认情况。请保荐代表人说明验证依据和过程,并明确验证意见。

  2.发行人国内销售收入在客户签署送货单或承兑单时确认,报告期内出口销售比例逐年上升。请询问发行人代表:(1)结合国内销售合同的一般条款,从工厂装运到客户验收(或交付)的各类产品的权利和义务,说明收入确认的时间和依据,是否符合行业惯例和企业会计准则的要求;(2)说明海外市场拓展模式、订单获取方式、报告期内海外合同订单和收入的变化及原因;(3)说明发行人和海外买家的运输义务和安装义务,离岸或到岸价交易模式的主要区别,风险报酬转移方式和时间点是否不同,报关单上的出口日期作为收入确认时间点的依据;(4)说明报告期内无订单支持的橡胶产品的处理情况、无订单支持产品的比例及其对发行人的影响;(5)说明报告期内合同金额的增减情况、依据、比例及其影响。请保荐代表人说明验证依据和过程,并明确验证意见。

  3.报告期内,发行人综合毛利率持续下降,同类产品海外销售毛利率远低于国内销售毛利率。请询问发行人代表:(1)说明UHV外保温产品与普通外保温产品毛利率的差异及其原因。报告期内,变电站复合外绝缘产品毛利率变化较大,橡胶密封产品毛利率呈下降趋势。输配电线路复合外绝缘产品毛利率大幅波动的原因及合理性;(2)结合上下游行业情况,原材料价格、产品单位成本、单价、产品结构等的变化。说明报告期内各种产品毛利率变动的原因和合理性及其对综合毛利率的影响;(3)结合产品生产周期,说明单位成本波动与主要原材料价格变化的比例关系,以及报告期内主要原材料、辅助材料、燃料和动力单耗变化的合理性;(4)说明国内外变电站复合外绝缘产品毛利率差异较大的主要原因及合理性,同行业可比公司的海外销售情况,同类型产品的毛利率与发行人是否存在较大差异及合理性;(5)根据同行业可比公司的产品结构、采购和销售模式、产品成本和定价,说明不同产品和可比公司的毛利率和综合毛利率存在差异的原因。请保荐代表人说明验证依据和过程,并明确验证意见。

  4.2016年至2018年,发行人业绩持续下滑,2019年第一季度主营业务收入和净利润同比下降。请询问发行人代表:(1)结合电力行业发展政策前景和国家重点项目计划,说明该行业未来市场需求、发行人行业状况和行业经营环境是否发生了重大不利变化;(2)说明报告期内业绩下降是否与同行业可比公司同类产品趋势一致,2019年第一季度持续下降的原因,是否存在持续下降的风险,是否对可持续盈利能力产生重大不利影响;(3)说明发行人的竞争优势和劣势,中美贸易摩擦对发行人可能产生的影响以及是否披露了足够的信息。请保荐代表人说明验证依据和过程,并明确验证意见。

  5.马斌和陈小琴是发行人的实际控制人,他们共同控制着发行人100%的有表决权的股份。实际控制人及相关自然人关联企业超过30家,其中部分与发行人业务相关。实际控制人的弟弟马在南通成立,发行人与南通有较多的供应商和客户重叠。请发行人代表说明:(1)关联方投票事项的规定,相关信息披露是否准确,股东大会涉及关联方交易时的实际投票情况和投票依据,防止控股股东和实际控制人利用控股股东损害公司利益等措施;(2)南通石蕊的技术、资产和业务来源,报告期内发行人和南通石蕊的重叠客户各自的销售金额和比例,是否对发行人的销售渠道存在重大依赖;(三)报告期内发行人和南通石蕊向普通供应商采购的原材料的数量和比例、采购单价以及是否存在价格转移情况;(四)上述企业与发行人之间是否存在竞争或潜在竞争,发行人及其关联方为防止形成竞争而采取的主要措施。请保荐代表人解释验证方法、手段和过程,并清晰表达验证意见。

  (2)上海亿元通信技术有限公司。

  1.报告期内,发行人的核心原材料芯片主要来自高通公司,相应厂商的芯片只有经过高通公司授权后才能应用于无线模块的开发。请询问发行人代表:(1)结合采购协议、技术许可协议的关键条款、全球芯片采购市场、同行业可比上市公司购买芯片的供应商及其比例,说明发行人是否对高通芯片及许可技术有重大依赖;(2)说明2018年12月发行人与高通公司重新签署技术协议的原因和合理性,协议变更的主要内容,以及对发行人生产经营的影响;(3)说明当前中美贸易摩擦对发行人购买相关芯片产品的具体影响,包括但不限于相关采购方式、条款及协议执行是否发生变化,相关芯片产品的购买是否存在被对方切断的风险,是否存在无法获得高通相关技术授权的风险,为应对相关风险已经或将要采取的措施,以及相关情况对发行人持续经营能力的影响。请保荐代表人说明验证依据和过程,并明确验证意见。

  2.高通和联发科技对发行人购买的芯片给予回扣。请发行人代表解释:(1)发行人与高通、联发科技的返利政策,包括返利范围、返利确认时间、返利标准等。;(2)高通公司具体审核返利申请程序,以及高通公司和联发科技是否核实发行人销售的真实性;(3)发行人和高通的返利相对较高,且各期比例逐年下降,联发科技相对较低,各期逐年上升的原因和合理性;(4)发行人相关返利的会计处理是否符合《企业会计准则》,返利金额的确认时间是否符合权责发生制会计原则,高通公司返利的确认程序和确认凭证,报告期内申请返利金额与确认返利金额是否存在不一致,返利是否有调整。请保荐代表人说明验证依据和过程,并明确验证意见。

  3.报告期内发行人海外销售毛利率远高于国内同类产品销售毛利率;2G和3G系列产品的毛利率高于同行业,4G系列产品的毛利率低于同行业平均水平。请询问发行人代表:(1)说明各类产品海外销售与国内销售毛利率差异的原因及合理性,是否符合行业惯例;(2)说明2G、3G系列产品毛利率高于同行业平均水平,而4G系列主要产品毛利率低于同行业平均水平的原因和合理性;(3)结合产品类型、功能、客户情况等。,说明4G产品不同客户之间价格差异大的原因和合理性,价格是否公平,是否存在利益转移;(4)根据产品更新、新产品研发和成熟产品降价的趋势,说明发行人主营业务毛利率是否面临进一步下降的可能,是否对持续盈利能力产生重大不利影响,相关对策和相关风险是否充分披露。请保荐代表人说明验证依据和过程,并明确验证意见。

  4.发行人的实际控制人钱是在离开公司去通信公司后很久才成立的。2015年3月,钱代表郭宇接管部分股权,并于2015年7月将其转让。这两个转移价格有很大的差别。请发行人代表说明:(1)发行人与通信业务范围和产品自成立以来的关系,双方之间是否存在竞争或替代关系,是否存在利益冲突;发行人的核心技术来源是否与向通信的转移有关,是否存在潜在的争议和争议;发行人与移动通信之间是否有业务和资金往来;(二)戴相安参与设立移动通信的原因、资金来源、2015年退出发行人的原因、股权转让价格的依据是否合理、与相关方是否有其他利益安排;(3)实际受让方郭宇的个人背景和基本情况,郭宇及其控制的企业是否与转让方和发行方有任何关系,受让方在2015年3月及之后在2015年7月转让的原因和合理性,两次转让间隔时间较短但定价差异较大的原因和合理性,是否存在利润转让或商业贿赂。请保荐代表人说明验证依据和过程,并明确验证意见。

  标题图像来源:123RF。

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