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9连问!上海证券交易所就商誉减值和业务转型等事项对叶晚企业年度报告提出

作者:股市头条网
来源:http://www.93205.net
日期:2020-09-21 06:37
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9连问!上海证券交易所就商誉减值和业务转型等事项对叶晚企业年度报告提出质疑

  

9连问!上海证券交易所就商誉减值和业务转型等事项对叶晚企业年度报告提出质疑是由编辑小助手整理编辑,内容涵盖减值,商誉,年报,质问,转型,事项,业务,企业问询函,万业企业,600641等;主要讲解的内容是2018年下半年,公司收购前新三板公司上海凯世通半导体股份有限公司100%股权以进入集成电路装备产业之一的离子注入机领域。但凯世通2018年实的业绩远低于前期收购的承诺业绩5014.53万元。的相关信息,具体详情请继续阅读下文。

 

  

  

9连问!万业企业年报遭上交所质问商誉减值、业务转型等事项

 

  2018年下半年,公司收购了原新三板公司上海凯时通半导体有限公司100%的股权,进入集成电路设备行业之一的离子注入机领域。9连问!上海证券交易所就商誉减值和业务转型等事项对叶晚企业年度报告提出质疑然而,凯时通2018年的实际业绩远低于此前承诺的5014.53万元的收购业绩。

  4月30日,叶晚企业(600641)宣布收到上交所年度报告询证函。

  上交所询问了叶晚企业的业务转型、商誉减值、应收账款、收入和毛利率等情况。具体如下。

  1.业务转型。

  根据年报,叶晚企业未来将向集成电路行业转型,并于2018年下半年收购上海凯思通半导体有限公司(以下简称凯思通)100%的股权,进入集成电路设备行业之一的离子注入机领域。然而,凯时通2018年的实际业绩远低于此前承诺的5014.53万元的收购业绩。上海证券交易所要求公司补充披露:(1)凯时通的经营业绩远低于预期的原因,会不会影响公司后续的业务转型;(2)结合离子注入机的市场竞争格局和相关产业政策,分析凯思通的可持续盈利能力能否成为公司未来经营收入和利润的主要来源;(3)结合公司战略和行业整体发展趋势,详细描述公司集成电路业务的未来发展规划及其对公司经营业绩的影响。

  2.关于善意。

  根据第三季度报告,由于收购嘉实多100%的股权,叶晚企业形成了4.04亿元人民币的商誉。第四季度,嘉实多估值下调导致商誉下降至2.74亿元,降幅为32.18%。上海证券交易所要求公司披露:(1)报告期末商誉减值测试的方法、资产组识别的标准、依据和结果、商誉减值测试的具体步骤和详细计算过程、具体指标的选择、依据和合理性,包括营业收入、收入增长率、净利润、毛利率、费用率、净利率水平、自由现金流和折现率等关键指标的来源和合理性;(二)明确说明商誉减值是否充分、准确,是否符合《企业会计准则》的相关规定,是否符合审慎性要求;(3)根据行业发展趋势和凯时通的后续盈利能力,综合分析公司商誉是否仍存在较大的减值风险,并给出相应的风险预警。

  3.关于客户结构。

  前期,叶晚企业披露的关于发行股票购买资产的报告(以下简称报告)显示,凯时通最重要的客户是中来股份,并与台长胜、晶科、国电投资和黄河水电签署了意向协议。截至报告期末,本公司需要补充披露:(1)凯时通前五名客户的名称、产品及销售额,以及他们与上市公司、控股股东及实际控制人之间是否存在任何关系或潜在利益安排;(2)根据客户集中度,解释公司是否更加依赖某些客户。如果是,请披露离子注入机下游领域相应客户的发展情况,以及是否有望扩大产能,进一步扩大凯思通的订单量;(3)凯时通披露的意向协议的进展情况,是否有正式订单,明确具体的销量和金额,如果没有明显的进展,请说明原因。

  4.关于应收账款。

  根据年报,叶晚企业应收账款余额为5740.44万元,同比增长5432.07%,主要是由于凯时通在新增合并报表范围内的影响。前五名应收账款中,除锦州华昌光伏科技有限公司(以下简称华昌光伏)应付602万元外,未计提减值准备。要求公司进行补充披露:(1)前五名应收账款的账龄、形成原因及主要业务背景,相关方与公司控股股东及实际控制人是否存在任何关系或潜在利益安排;(2)结合合同进展和相关单位经营状况,说明华昌光伏应收账款全额减值的原因,是否与行业整体发展趋势有关;(3)根据账龄水平、合同条款、公司经营情况和行业整体趋势,说明除华昌光伏外的前五大应收账款是否存在回收风险,坏账准备是否充分、审慎。

  5.关于收入和毛利。

  根据年报,2018年,叶晚企业因收购凯时通100%股权而增加特种设备制造业务,实现营业收入5810.52万元,毛利率27.81%,主要来自离子注入机的销售收入。然而,根据公司前期披露的报告,嘉实多在2016 ~ 2018年第一季度的毛利率超过50%,明显高于2018年年报的数据。上海证券交易所要求公司进行额外披露:(1)凯时通的业务模式和收入确认政策,包括但不限于确认条件、时间点和依据;(2)目前凯思通主要生产的各种离子注入机的销售收入、成本构成、市场份额和毛利率;(3)结合行业情况和凯思通的生产经营状况,说明凯思通离子注入机业务毛利率较收购前大幅下降的原因和合理性;(4)根据国内外同行业可比公司的情况,说明凯时通的成本构成和毛利率水平是否与同行业一致。如果有差异,请说明原因和合理性。

  6.房地产企业的可持续性。

  根据年报,2018年叶晚企业房地产销售业务实现营业收入25.75亿元,占营业收入的96.12%,毛利率为56.29%,是公司收入和利润的主要来源。然而,在过去的三年里,公司的土地储备逐年减少。到目前为止,上海宝山区仅有11100平方米待开发土地。上海证券交易所要求公司根据当前土地储备情况、在建项目、新开工项目、预计2019年完成的项目及后续投资发展计划,综合分析房地产业务发展是否可持续、是否能支持公司完成产业转型、是否会影响公司经营业绩的稳定性,并给出相应的风险预警。

  7.设备和材料投资基金。

  根据年报,公司计划以10亿元人民币认购上海半导体设备材料产业投资基金(以下简称设备材料基金)20%的股份。截至报告期末,实收投资已达4亿元人民币。目前,设备材料基金已投资5个项目,总投资10.75亿元。上海证券交易所要求公司进行额外的披露:(1)结合基金的主要条款、各投资者的出资比例和经营决策协议等。,说明上述投资在合并财务报表中确认为可供出售金融资产的具体确认和计量依据;(二)设备材料基金当前投资目标的名称、投资金额、主营业务、营业收入、净利润、净资产等财务指标;(三)投资目标与公司控股股东和实际控制人之间是否存在关系或潜在利益;(4)结合设备材料基金的运营状况和投资目标的盈利能力,说明可供出售金融资产减值测试的具体流程、减值准备的依据以及是否充分和审慎。

  8.其他应收款。

  根据年报,叶晚企业其他应收款期末余额为4293.37万元,同比增长145.82%,其中深圳市拉普拉斯能源科技有限公司(以下简称拉普拉斯)的经常项目为1775万元,未计提减值准备。上海证券交易所要求公司补充披露:(1)上述交易的形成原因及业务背景;(二)相关单位与公司、控股股东和实际控制人之间是否存在关系或潜在利益安排;(3)公司对其他应收款的坏账计提政策,以及上述交易不计提坏账的原因和合理性。

  9.关于货币基金。

  据年报显示,2018年,叶晚企业赎回了大量理财产品并将其转为银行存款,货币资金余额从年初的36.74亿元增加到42.25亿元,占总资产的52.74%。上海证券交易所要求公司进行补充披露:(1)期末货币资金账面余额是否存在潜在的合同安排和潜在的限制性用途,相关信息披露是否真实、准确、完整;(二)报告期内大幅降低理财产品对银行存款规模的原因及合理性;(3)结合公司的生产经营安排、资金成本和资金使用计划,说明持有大量货币资金是否会影响公司的经营效率。

  配资网获悉,叶晚企业于1993年4月7日在上海证券交易所主板上市,公司主要从事房地产开发和销售。

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