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您是否希望跨期间确认成本和费用?华东数控在2019年收到了一封询证函

作者:股市头条网
来源:http://www.93205.net
日期:2020-09-22 12:12
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您是否希望跨期间确认成本和费用?华东数控在2019年收到了一封询证函

  

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是否跨期确认成本费用?华东数控2019年报收问询函

 

  说明营业收入大幅增加,但管理费用同比下降75.97%,制造费用和人工费用同比分别下降55.33%和17.40%的原因和合理性,并要求年度审计师说明对公司成本和费用确认的完整性进行的审计程序,以及是否存在成本和费用的跨期确认。

  4月13日,股票配资网获悉,华东数控(002248。深圳)收到深圳证券交易所年度报告询证函。

  在审阅2019年华东数控年报的过程中,深交所关注了以下事项。

  1.2019年,本公司归属于母公司的净利润(以下简称“净利润”)为人民币26,635,您是否希望跨期间确认成本和费用?华东数控在2019年收到了一封询证函900元,资产处置收入为人民币63,924,200元,占净利润的239.99%。公司净利润的来源主要是通过资产处置获得的资产处置收入。

  (1)2019年2月,公司董事会审议通过了《关于出售资产及关联交易的议案》。本公司拥有的相关资产已转让给控股股东的关联方高伟集团有限公司(以下简称“高伟集团”)。据估计,关联交易将产生5000万元的收入。2019年5月,公司收到转让总价2.47亿元。

  请公司说明本次资产转让完成后,上市公司与关联方之间是否有房屋租赁等新的关联交易。如果是,请详细说明关联交易的具体情况;关联方交易产生的资产处置收入表明公司确认资产处置收入是否符合《企业会计准则》。年度会计师应检查并发表意见。

  (二)以列表形式说明处置其他资产收入的来源和构成,并说明相关交易是否具有商业实质,结合交易收益的会计处理是否合理。

  2.2019年,本公司收回或转回的其他应收款和应收账款坏账准备分别为3822.74万元和1566.38万元,合计金额为5389.12万元,占净利润的202.33%,计入作为收入的信用减值损失,对本公司净利润产生重大影响。根据公告,2019年12月,公司从破产清算子公司威海华东重工有限公司(以下简称“华东重工”)相应经理处收到3830.91万元,根据坏账准备转回,预计2019年收入将增加3830万元。

  (1)2019年12月,法院裁定批准威海华东重工有限公司部分破产财产配资方案..根据华东重工破产清算的进展情况,公司在收到破产债权还款时,需要说明是否存在其他还款义务或义务。

  (2)截至2018年底,本公司已全额计提华东重工应收基金3.34亿元的坏账准备,并根据坏账准备随后收回基金增加公司收入。东华重工的破产清算仍在进行中,要求公司说明上述基金2018年末计提坏账准备的判断依据,相关依据是否充分合理,公司前期是否集中计提坏账准备,相关会计处理是否足够审慎,是否符合《企业会计准则》的要求。请年度会计师检查并发表意见。

  (3)要求公司以列表形式说明收回或转回其他坏账准备的原因和合理性,并结合相应的资金使用年限和还款时间,以及是否有第三方支付。

  3.2019年,年度审计师再次对公司年度报告发表了“与持续经营相关的重大不确定性”的审计意见。公司近两年扣除后的净利润分别为-4.92亿元和-7900万元。2019年净利润主要来自资产处置等非经常性损益。2019年末,流动资产比流动负债少7900万元,资产负债率为85.84%。

  要求分析公司持续经营和偿债能力,结合公司的业务构成和经营计划,说明公司扭亏的主要措施,并充分提示相关风险。

  4.2019年,公司实现营业收入1.61亿元,同比增长94.23%,综合毛利率6.74%,比2018年的-23.59%提高30.33个百分点。

  要求公司结合市场环境、业务发展等因素,说明2019年营业收入大幅增加、毛利率大幅提高的原因及合理性;说明2019年公司前五名客户与2018年相比是否有较大变化,客户合作年限及期末支付情况;说明公司第一、二季度亏损但第三、四季度利润分别为3871.43万元和1755.08万元的原因及合理性;说明营业收入大幅增加,但管理费用同比下降75.97%,制造费用和人工费用同比分别下降55.33%和17.40%的原因和合理性,并要求年度审计师说明对公司成本和费用确认的完整性进行的审计程序,以及是否存在成本和费用的跨期确认。

  5.2019年末,公司存货账面余额为3.93亿元,存货跌价准备为1.51亿元,占38.52%。存货跌价准备对净利润有很大影响。

  (1)2019年存货跌价转回金额为29,073,500元,本期存货跌价转回金额占本期应计金额的91.64%。请说明与上述事项相关的存货类别、计提折旧准备的时间、冲销的原因及合理性。

  (2)根据存货的年限和周转率以及公司2019年的综合毛利率6.74%,要求公司说明存货跌价准备是否充分和审慎。请年度会计师检查并发表意见。

  6.根据年报,公司停止对其子公司荣成红九锻造铸造有限公司(以下简称“红九锻造铸造”)申请破产清算,转而寻求具有一定资金基础和铸造生产管理经验的第三方,并将红九锻造铸造厂厂房、设备和现有人员整体出租给第三方。请说明红九锻造的进展和目前的运营情况,说明公司与红九锻造之间的资本交易和坏账准备,并提示相关风险。

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