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踩雷瑞华和股东的财务报告受到质疑。河南第一家公司的情况很糟糕

作者:股市头条网
来源:http://www.93205.net
日期:2020-09-22 12:19
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踩雷瑞华和股东的财务报告受到质疑。河南第一家公司的情况很糟糕

  

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踩雷瑞华、财报股东遭质疑 河南首家闯科公司状况频发

 

  作为河南省第一家接受科技板块上市的企业,剑龙微纳上市之路相当曲折。从新三板退市到科委,其财务数据和股权结构也有“不清不楚”的风格。

  近日,深入分子筛新材料领域的洛阳剑龙微纳新材料有限公司(以下简称“剑龙微纳”)更新了询价回复函。

  与剑龙微纳相比,其审计机构瑞华会计师事务所(以下简称“瑞华”)更为出名,该事务所曾陷入圣康德的财务欺诈难题。

  中国证监会对瑞华的处罚直接影响到了四家科技板块公司,如科技板块和剑龙微纳,它们都被“暂停”。目前,除了处于终止状态的海天盛瑞外,其他公司均已恢复上市进程。

  作为河南省第一家接受科技板块上市的企业,剑龙微纳上市之路相当曲折。从新三板退市到科委,其财务数据和股权结构也有“不清不楚”的风格。

  高负债,一旦陷入担保危机。

  根据招股说明书,剑龙微纳主要依靠销售自有品牌产品和为国际知名分子筛制造商代工。

  分子筛产品在吸附、离子交换和催化方面发挥着重要作用,广泛应用于化工有色金属冶炼、核电、氢能、土壤修复、节能环保、医疗卫生等领域。

  2016年至2018年,剑龙微纳运营收入分别为1.3亿元、2.4亿元和3.9亿元,同比分别增长84.6%和62.5%,增长趋势略有放缓。其中,自有品牌产品的销售收入分别占公司当年营业收入的97.78%、87.21%和89.51%。代工销售分别占2.22%、12.79%和10.49%。

  从2016年到2018年,剑龙微纳出口销售收入占目前主营业务收入的20%以上,其中有许多国际知名的分子筛制造商,如阿科马、瑞士捷欧康和德国CWK。如果未来贸易壁垒加剧,剑龙微纳的海外销售将受到一定程度的影响。

  尽管收入不断增加,但剑龙微纳的净利润数据仍在不断波动。2016年至2018年,公司净利润分别为1039.57元。

  万元,-1018.82万元,4707.25万元,2017年净亏损。

  剑龙微纳在招股说明书中称,亏损主要是由公司对他人的担保造成的。

  自2013年以来,由于公司的扩张,资金需求较大,但融资方式相对简单,需要与其他公司相互担保,以获得充足的银行贷款资金。因此,本公司与海龙朱静、光明高新、罗冉有限公司、洛北重工有限公司有相互担保的银行贷款。

  其中,海龙精密铸造多次未能按时偿还贷款。剑龙微纳作为担保人,赔偿海龙精密铸造的银行债务共计3262万元,导致公司2017年净亏损。

  截至本招股说明书签署之日,公司已解除所有对外担保责任,不存在为其他公司或个人贷款提供连带担保责任的情况。

  与同行业的可比公司相比,剑龙微纳的负债率较高。2016年至2018年,负债率分别为88.08%、90.42%和57.82%,比行业平均水平高出38-73个百分点,主要是因为公司需要大量的资金投入来建设新的吸附材料工业园区。

  来源:招股说明书。

  2018年,剑龙微纳为降低资产负债率、优化资本结构进行了两次股权融资,共融资1.26亿元,这也是2019年公司负债率大幅下降的原因。

  然而,此次融资所产生的新股东因其特殊的性质而引起了上海证券交易所的关注。

  “三类股东”受到质疑?。

  早在4年前,剑龙微纳就已经出现在资本市场。2015年8月,剑龙微纳在全国中小企业股份转让系统上市,2018年11月终止上市。

  定向增发是新三板上市公司的主要融资方式,投资者主要通过合约私募基金、资产管理计划和信托计划增加资本。

  在这种背景下,“三大股东”不可避免地成为新三板退出的障碍。据配资网统计,截至2019年7月31日,共有40家新的三板(退市)公司突破了科技股板块。在已回复的27家公司中,20家公司在第一轮调查中被问及“三类股东”,6家公司在第二轮调查中被问及“三类股东”。剑龙微纳也不例外。

  根据招股说明书,剑龙微纳拥有数名私募股权基金股东。上交所询问剑龙微纳新股东是否存在关联关系、委托持股、信托持股或其他利益转移安排。

  根据询价回复,发行人有13名非自然人股东,其中包括8名私募股权基金股东,包括沪深开元、沃岩创业投资、黄河天成、民权创业投资、浦润高科技、投资、沃杰投资。其中,紫晶嘉义已向基金行业协会提交私募股权基金备案申请,并承诺在2019年9月30日前完成私募股权基金备案。剑龙微纳认为,上述股东不属于合同基金、信托计划和资产管理计划等“三类股东”。

  来源:招股说明书。

  来源:查询回复信。

  开元作为持有公司5%以上股份的股东,与民权创投和普云高科技有着密切的关系;沃岩风险投资、苏州沃杰投资和北京沃岩资本管理中心(有限合伙)有关联关系,但新增股东与剑龙微纳没有关联关系或利益转移关系。

  目前,公司的控股股东和实际控制人为李建波和李小虹,直接和间接控制公司53.86%的股份。

  除“三大股东”问题外,上交所还询问剑龙微纳新三板的交易和运作是否符合相关法律法规。剑龙那威表示,在此期间,该公司没有受到中国证监会和股份转让系统的处罚。

  矛盾的财务数据。

  科技总监发现,剑龙微纳在新三板上市期间披露的财务信息与科技委申报稿数据不一致,在应收票据、应收账款、营业收入、净利润、存货等方面存在差异。

  新三届董事会披露的剑龙·那威上一份年报显示,2016年和2017年的收入分别为1.2843亿元和2.4553亿元;科技板块招股说明书的相关数据分别为1.3001亿元和2.4448亿元。

  资料来源:剑龙微纳2017年年度报告。

  应收票据和应收账款方面,年报数据分别为2663万元和4464万元,招股说明书分别增加126万元和15万元。存货方面,年报数据分别为4672万元和4958万元,招股说明书数据分别减少62万元和13万元。诸如应付税款、销售(购买)货物和提供(接受)劳务收到的现金等数据已经过调整。

  最大的反差是净利润。

  《剑龙微纳年报》显示,2016年和2017年的净利润分别为1022万元和2054万元;然而,在该科技局的招股说明书中,2016年净利润增加了18万元,达到1040万元,但2017年,利润变成了亏损,为-1019万元,差额为3072万元。《证券市场红周刊》的子公司《中国网络金融》和《红周刊金融》也就相关问题提出了问题,但该公司尚未回答。

  剑龙微纳公司解释说,科学技术委员会的损失数据是为了保证债务偿还。至于为什么年度报告和科学技术委员会的招股说明书“打架”,还不知道哪一个数据更接近真实情况。

  图像来源:123射频!

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  风险警告。

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